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公司新聞

擔保公司客戶一般為企業法人,通過工商查詢往往可以發現其關聯企業信息,但部分關聯企業無法通過工商查詢發現,如企業客戶實際控制人通過股權代持將關聯企業登記于他人名下。關聯企業有時會巧立名目,通過關聯企業賬戶資金往來方式將貸款資金轉出,挪作與申請用途不符的購買基金、關聯公司增資、收購股權等其他用途。因此,關聯企業的識別在擔保調研中尤為重要,筆者認為如下方法有助于識別擔保客戶的關聯企業,從而減輕信息不對稱。

一、核實客戶銀行流水

應獲得企業客戶銀行流水,從查詢企業資金流入手,判斷企業的關聯關系。通過查詢賬戶資金往來(非商品、勞務交易,體現為往來款)頻繁的企業,特別是大額資金往來較多的企業,識別其關聯方,如無法獲得銀行流水賬,也可以通過財務報表的應收(付)賬款、其他應收(付)款、長期應收(付)款等科目分析交易對手是否為關聯關系。

另外,從查閱關聯信息入手,充分識別關聯關系,查閱“長期投資”明細賬,了解是否有資本關聯;查閱公司董事名冊,了解各董事、監事和高層管理人員的經歷和家庭關系,判斷是否有人事關聯;查閱公司章程和重要協議以及公司董事會記錄,分析是否有協議關聯;查閱企業往來明細賬和利潤分配明細賬,識別是否有經營關聯;審閱審計報告內容,了解諸如報告披露的關聯企業和擔保事項等關鍵信息,不斷質疑,不斷印證。例如,企業雖然承包雙方無投資關系的另一企業,但是可以通過協議,承包方在承包期間控制被承包方,從而雙方便構成關聯方關系。

二、審核客戶上下游交易

從企業產品流入手,審核關聯關系。企業客戶為減少交易成本,設立關聯公司,向上下游產品延伸,這類客戶或是為企業原材料、勞務、生產設備或是收購企業產成品,在企業產品流是存在顯著的關系,應重點調查大宗銷售、大宗采購、大宗往來款等信息順藤摸瓜,分析企業與交易對手是否存在關聯關系。

要從把握實質入手,分析隱性關聯關系。掌握資金流轉途徑,對往來相對集中企業的信息進行查詢,進一步印證疑點。如果與交易方之間購銷貨款久拖不還、貨款未清又賒欠、應收賬款額極高、購入優良資產所需支付的資金長時間掛在往來賬上,應要進一步分析。

三、分析客戶股權變化及對外擔保

在企業客戶認定過程中,經常發現有的企業股權結構比較復雜,有的企業則股權變化很大,通過股權的分析可以初步判斷授信風險。分析企業主營業務條線是否清晰突出,是否存在跨業經營的風險;對于股權頻繁變化的,還要警惕企業是否有借股權轉讓進行隱藏、轉移資產,達到逃廢銀行債務的可能。

另外,企業客戶關系識別需要對企業的擔保情況進行判斷,通過分析企業的擔保和被擔保情況,了解“為什么擔保”,分析是否有尚未掌握的關聯關系,如其實存在控股或參股關系但我行不曾掌握,或者實際控制人之間存在親戚關系,需要進一步去分析判斷。

四、向客戶管理層詢問企業關系

通過工商查詢、外部征信查詢等渠道初步了解客戶可能的關聯企業,而后詢問公司董事、高層管理人員及高級顧問和律師等其他知情者,通過溝通,了解更多關聯企業情況,再仔細驗證,如有些參股企業表面上投資比例不高,但要了解其參股的原因,確認其與參股企業之間是否存在控制或重大影響關系;有些“關系親密”的同鄉、同學、戰友等,形式上他們雖然沒有血緣、姻緣關系,但這種感情關系,實際上是不容忽視的。同時,對于“歷史”和“未來”關聯方,也應該一并納入界定的選擇范圍,若存在疑似關聯交易的,還應進行重點審查,以此來檢測客戶的誠信度。

總之,在識別客戶的關聯企業過程中,擔保從業人員警覺性和敏感性是前提,責任觀念和質疑意識是保障,知識水平和管理經驗是手段。只有不斷質疑,通過多渠道、多手段、多工具核查,才能不斷減輕信息不對稱程度。

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